qse

Продолжение к.

Указав количественные показатели, надо также отметить и другие особенности работы, в первую очередь отличительные от Украины.

Первое, это - бухгалтерия на основе счетов-фактур (инвойсов). Отправной точкой для возникновения налоговых обязательств на упрощенной системе с фиксированными ставками налога - в отличие от Украины с её поступлениями на счета - является выписка фактур. К её выписке применяются некоторые несложные правила: требования по необходимым элементам, сквозная нумерация, запрет изменять документ после высылки его контрагенту. Несложно увидеть, что этими правилами можно при желании немного креативно поманипулировать, но тем не менее они именно такие. Вроде бы имеются планы приструнить хитрецов и заставить также регистрировать электронно фактуры с тем, чтобы вместе с высылкой контрагенту копия также оставалась в реестре для возможного последующего сопоставления.

Последствием указанной схемы является то, что налоговое обязательство возникает независимо от фактического получения денег. Выполнил работу, выставил счет и сразу должен до 20 числа следующего месяца заплатить этот налог упрощенной системы, а получишь ты деньги или нет - вообще не важно. Вроде бы можно списать такие неоплаченные счета и отменить возникшие налоговые обязательства лишь с годовым отчетом и лишь в случае, если просрочка превысила 90 дней.

При этом выходит так, что операции по банковским счетам напрямую не относятся к возникающим налоговым обязательствам и поэтому их использование является более свободным в сравнении с украинским. И здесь мы подходим к следующему пункту.

Второе, это - валютный контроль и работа с иностранными валютами. Кардинальным отличием от Украины является то, что у валютных счетов нет специального режима использования и, как указал выше, операции по счетам, поступления, не являются событиями, определяющими возникновение налоговых обязательств в связи с выручкой.

Допускаются свободные в две стороны платежи между личными и фирменными счетами в том числе и в иностранной валюте. Всё просто: получил стопятсот долларов США в качестве оплаты за услуги на счет, скинул их себе тут же или потом на свой личный счет, затем продал или пошёл получил наличными. Или всё то же, но в обратном порядке. Собственно, есть смысл как раз даже и побыстрее изъять валюту с фирменного счета потому что предприниматель должен в расслабленном режиме учитывать курсовые разницы, а как только деньги уходят с фирменного счета, то делать уже этого больше не придётся.

То есть, в первую очередь, нет украинского обязательства продать иностранную валюту за местную (на Украине помимо продажи допустимое использование валютных средств - депозит с возвратом туда же на счет ограниченного использования или сомнительные расходы на иностранные командировки, или оплаты валютой за границу, что - ещё тот сомнительный геморрой).

Третье, что является следствием второго, отсутствует как таковой валютный контроль по хозяйственным операциям со стороны банков. Украинские банки обязаны вести учет контрактов, запрашивать их копии, анализировать их и применять к ним фактические операции по счету. Ничего подобного в Польше нет. Кстати, в Польше необязательно даже открывать фирменные счета в самой Польше, можно открыть их в другой стране и внести номера счетов в реестр хозяйственной деятельности. В некоторых случаях допускается также и использование личных счетов для предпринимательской деятельности.

Четвёртое, что хотелось бы отметить, это особенности работы с НДС. Экспортер услуг за пределы страны, как-то погромизд, как правило будет получать входящие платежи с выручкой без НДС, просто чистую сумму. В то же время в своих производственных расходах так или иначе НДС будет уплачиваться. Будучи плательщиком НДС, регистрация чего не является обязательной при условиях довольно типичных для деятельности самозанятого экспортёра, этот уплаченный НДС можно вернуть.

Другими словами, несмотря на то, что самозанятый использует упрощенную систему налогообложения с фиксированной налоговой ставкой, все те расходы, которые он может возложить на свою операционную деятельность, можно уменьшать на сумму уплаченного НДС. А это может оказаться не таким уж и малым: купил ноутбук для работы и заплатил в т.ч. 23% НДС? Не беда, уплаченный НДС вычел впоследствии из своего налогового платежа. Соответственно, эффективная ставка упрощенной налоговой системы оказывается несколько ниже.

Сложно сказать какие именно затраты можно относить к трудовой деятельности, в этом имеются свои особенности, но для пример хочу упомянуть книгу (!) "73 идеи по бизнес-затратам для программиста", из самого существования которой я предполагаю, что метод используется порядком.

Для учета таких затрат с уплачиваемым НДС важно аккуратно собирать документы по понесенным затратам. Необходимо иметь счета-фактуры выписанные на имя твоей фирмы. Упрощенный порядок применяется к чекам до 450 PLN (~$100) в которых достаточно чтобы присутствовал учётный номер фирмы NIP. Поэтому везде на кассах в магазинах продавцы задают вопрос: "вам чек или счёт?".